 |
 |
||||
|
|||||
|
|||||
     
|
Составление Расчета по форме-4 ФСС в программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0)15.04.2014 Составление Расчета по форме-4 ФСС в программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0)Пример Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" уплачивает страховые взносы в ФСС на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 2,9 процента, на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – по тарифу 0,3 процента. За 1 квартал 2014 года сотрудникам организации произведено выплат на сумму 2 425 954,61 руб., расшифровка по видам начислений представлена в таблице:
В организации работает инвалид III группы. В отношении выплат в пользу инвалида применяются пониженные тарифы страховых взносов в ФСС на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,4 процента, взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний начисляются в размере 60 процентов от установленного тарифа. По страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
Рис. 1
По страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Рис. 2
Выполняются следующие действия: Заполнение титульного листаВ программе для составления Расчета по форме-4 ФСС предназначен регламентированный отчет 4-ФСС (раздел Учет, налоги, отчетность - Регламентированные отчеты) (рис. 3). Для составления Расчета необходимо в форме Регламентированная и финансовая отчетность в списке видов отчетов выделить строку с названием 4-ФСС, ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется Расчет. Далее нажмите кнопку Открыть. В результате на экран выводится форма нового экземпляра отчета для составления Расчета по форме-4 ФСС.
Рис. 3 В шапке формы регламентированного отчета необходимо указать дату составления Расчета (дату подписания) в поле Дата подписи. По умолчанию считается, что составляется Первичный расчет, т.е. представляемый за отчетный период первый раз. Для автоматического заполнения Расчета по данным информационной базы следует воспользоваться кнопкой Заполнить (рис. 4).
Рис. 4 Расчет по форме-4 ФСС состоит из:
Все разделы расчета являются самостоятельными, поэтому порядок их заполнения значения не имеет. Большинство показателей титульного листа Расчета (рис. 5) заполняются автоматически.
Рис. 5 Основные показатели, характеризующие страхователя (наименование, коды, регистрационный номер в ФСС России и др.), заполняются сразу же при создании отчета на основании данных справочника Организации (раздел Справочники и настройки учета - Организации) (рис. 6). Если ячейки с какими-либо сведениями о страхователе окажутся незаполненными и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочнике Организации, после чего по кнопке Обновить панели инструментов обновить форму Расчета.
Рис. 6 Ячейки для значений ряда показателей на титульном листе выделены желтым цветом. Это означает, что значение в ячейке вводится вручную либо (если значение проставлено программой автоматически) может быть изменено вручную. В частности, вручную необходимо указать Шифр страхователя (его нужно заполнять выбором из списка, такой выбор в программе предлагается). Реквизиты Отчетный период и Календарный год на титульном листе заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Порядку заполнения Расчета по форме-4 ФСС. Для расчета за 1 квартал 2014 года проставляется значение "03". Заполнение показателей "Численность работников"Согласно Порядку заполнения формы в поле "Численность работников" указывается:
В ячейках, отведенных для заполнения показателя "из них: "женщин", "работающих инвалидов", "работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами" указывается численность работающих женщин и работающих инвалидов, а также работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами у плательщика страховых взносов. В программе значения показателей "из них: "женщин", "работающих инвалидов" определяются по количеству физических лиц, по которым в программе зарегистрированы облагаемые страховыми взносами в ФСС доходы. Значение показателя "работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами" автоматически не рассчитывается. Если в организации имеются такие работники, то значение показателя вводится в ячейку отчета вручную. При необходимости значения показателей Численность работников корректируются вручную. Номера страниц Расчета заполняются непосредственно при выводе отчета на печать. Заполнение раздела IВ разделе I приводится расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам. Раздел I включает следующие таблицы:
Таблица 1В таблице 1 (рис. 7) приводятся сведения о расчетах с фондом по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для организации ООО "Швейная фабрика Плюс" по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
Рис. 7 В поле Код по ОКВЭД указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК-029-2001 (КДЕС Ред. 1), соответствующий основному виду экономической деятельности страхователя в соответствии с ч. 1.4 или 5.1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Данное поле заполняется страхователями, применяющими пониженные тарифы в соответствии с п. 8 или 11 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Автоматически поле Код по ОКВЭД будет заполнено, если заполнена таблица 4.3 или 4.4 расчета. Но при необходимости данное поле можно корректировать вручную. В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке отчета по кнопке Расшифровать, вручную корректировать данные (светло-зеленые ячейки и желтые ячейки всегда доступны для редактирования). При использовании регламентированного отчета практически все показатели этой таблицы 1 заполняются автоматически на основании данных учета расчетов с фондами по страховым взносам (регистра накопления Расчеты с фондами по страховым взносам). Для рассматриваемого примера в таблице 1 отражаются:
Таблица 2В Таблице 2 (рис. 8) отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Заполнение таблицы в отчете производится на основании данных учета расходов по страхованию (регистров накопления Пособия социальному страхованию и Пособия по уходу за ребенком). Получить данные о начисленных пособиях в программе можно также с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Сотрудники и зарплата - Зарплата - Отчеты по зарплате - Анализ взносов в фонды - вариант отчета ФСС) (рис. 9).
Рис. 8
Рис. 9 Расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в организации за отчетный период составляют: 13 741,99 руб. (единовременное пособие за счет ФСС) + 15 969,48 руб. (пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет) + 1 273,98 руб. (оплата б/л за счет средств ФСС РФ) = 30 985,45 руб. (данная сумма отражена в строке 12 графы 4 таблицы 2 Расчета) (рис. 8). Таблица 3В таблице 3 (рис. 10) приводится расчет базы для начисления страховых взносов. Заполнение таблицы в отчете производится по данным регистра накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов. Получить данные этого регистра для анализа можно из отчета Анализ взносов в фонды (раздел Сотрудники и зарплата - Зарплата - Отчеты по зарплате - Анализ взносов в фонды - вариант отчета ФСС) (рис. 11). В Расчет начиная с 1 квартала 2014 года (в связи с тем, что индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не уплачивают страховые взносы в ФСС РФ (п. 14 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)), в таблицу 3 добавлена новая строка 8, в которой указывается сумма выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в отношении которых тариф страховых взносов установлен частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Данную строку не заполняют индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Данные в строке 8 заполняются по итогам таблицы 4.5.
Рис. 10
Рис. 11 Таблица 3.1Для обоснования применения пониженного тарифа страховых взносов в отношении выплат в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, заполняется таблица 3.1 (рис. 12). Количество заполненных строк в таблице 3.1 должно соответствовать количеству физических лиц - инвалидов, которым были начислены выплаты и иные вознаграждения в течение отчетного периода. При этом в графах 3, 4 указывается дата выдачи и дата окончания действия справки медико-социальной экспертизы, заключения врачебно-трудовых экспертных комиссий (в программе эти данные должны быть введены в форму справочника Сотрудники или Физические лица - ссылка Страхование) (рис. 13).
Рис. 12
Рис. 13 Таблица 4Таблица 4 (рис. 14) заполняется страхователями, являющимися общественными организациями инвалидов (их региональными и местными отделениями), в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их представители составляют не менее 80 процентов, и применяющими тариф страховых взносов, установленный частью 2 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" не относится к указанным категориям плательщиков страховых взносов, таблица 4 не заполняется.
Рис. 14 Таблица 4.1Таблица 4.1 (рис. 15) заполняется организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, применяющими тариф, установленный частью 2 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" не относится к указанным категориям плательщиков страховых взносов, таблица 4.1 не заполняется.
Рис. 15 Таблица 4.2Таблица 4.2 (рис. 16) предназначена для расчета соответствия условий на право применения пониженного тарифа организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) и применяющими тариф, установленный частью 3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" таблицу 4.2 не заполняет.
Рис. 16 Таблица 4.3Начиная с Расчета за 1 квартал 2014 года таблица 4.3 (рис. 17) заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, основной вид экономической деятельности которых, классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, поименован в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ, и применяющими тариф страховых взносов к выплатам и вознаграждениям в пользу физических лиц, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ. Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" не относится к указанным категориям плательщиков страховых взносов, таблица 4.3 не заполняется.
Рис. 17 Таблица 4.4Таблица 4.4 (рис. 18) заполняется плательщиками – некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством РФ порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), применяющими тариф, установленный частью 2 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" не относится к указанным категориям плательщиков страховых взносов, таблица 4.4 не заполняется.
Рис. 18 В Расчет, начиная с 1 квартала 2014 года, добавлена таблица 4.5. Таблица заполняется плательщиками - индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Количество заполненных строк в таблице должно соответствовать количеству полученных предпринимателем патентов в течение расчетного (отчетного) периода на осуществление видов предпринимательской деятельности. При этом в графах 4, 5 указывается дата начала и дата окончания действия патента, выданного предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения (рис. 19). Для таблицы 4.5 автоматическое заполнение не предусмотрено, поэтому данные вводятся вручную. Организация ООО "Швейная фабрика Плюс" данную таблицу не заполняет.
Рис. 19 Таблица 5Поскольку в организации имели место выплаты пособия по временной нетрудоспособности, часть которых финансируется за счет средств федерального бюджета (см. графу 5 таблицы 2), то заполняется таблица 5, в которой приводится расшифровка этих выплат (рис. 20).
Рис. 20 Заполнение раздела IIВ разделе II приводится расчет по начисленным, уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения. Раздел II состоит из пяти таблиц:
В поле Код по ОКВЭД раздела II формы Расчета указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК-029-2001 (КДЕС Ред. 1) по основному виду экономической деятельности страхователя, определяемому в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.2005 № 713 и приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55. Таблица 6В Таблице 6 приводится расчет базы для начисления страховых взносов (рис. 21). Обратите внимание, что в связи с расширением электронного формата над таблицей 6 добавлены флажки:
В печатную форму эта информация не выводится, она будет использоваться только для формирования файла отчета.
Рис. 21 В графе 3 указывается общая сумма выплат, на которые начисляются страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в том числе в графе 4 - сумма выплат в пользу работающих инвалидов. В графе 5 отражаются выплаты в пользу работников, на которые не начисляются страховые взносы, в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний". Эти показатели заполняются на основании данных регистра накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов. Размер тарифа в графе 6 заполняется на основании размера ставки взносов, указанного в Настройках учета зарплаты (закладка Сотрудники и зарплата - Справочники и настройки - Настройки учета зарплаты - закладка Налоги и взносы с ФОТ) для организации ООО "Швейная фабрика Плюс" (рис. 22).
Рис. 22 Таблица 7В Таблице 7 (рис. 23) приводится расчет по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Согласно условию нашего примера: Для организации ООО "Швейная фабрика Плюс" по взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний:
Показатели таблицы заполняются на основании данных учета расчетов по страховым взносам (регистра накопления Расчеты с фондами по страховым взносам). Для рассматриваемого примера в таблице 7 отражаются:
Рис. 23 Таблица 8В таблице 8 (рис. 24) отражаются расходы, произведенные страхователем самостоятельно в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В организации ООО "Швейная фабрика Плюс" в 1 квартале 2014 года имел место несчастный случай на производстве, в связи с которым работнику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности, данные о сумме расходов приводятся в таблице 8.
Рис. 24 Таблица 9Для рассматриваемого примера заполняется также таблица 9 (рис. 25) - приводится численность пострадавших (застрахованных) по страховым случаям, произошедшим (впервые установленным) в отчетном периоде. Для таблицы 9 автоматическое заполнение не предусмотрено, поэтому данные вводятся вручную.
Рис. 25 Таблица 10В связи с тем, что с 01.01.2014 вместо аттестации рабочих мест по условиям труда нужно проводить специальную оценку условий труда работников (Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ), в Расчете начиная с 1 квартала 2014 года изменена таблица 10 (рис. 26). Таблица 10 теперь называется "Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда* и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года". Значок "звездочка" в названии таблицы дополняет наименование таблицы текстом - "и (или) в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" результаты аттестации рабочих мест по условиям труда". Таблицу 10 за 1 квартал 2014 года заполняют работодатели, которые провели аттестацию рабочих мест по условиям труда по состоянию на 1 января 2014 года (в 2009 - 2013 годах). То есть провели ее до наступления 2014 года. Специальная оценка условий труда введена только с 01.01.2014 (Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ). Обратите внимание, результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в 2009-2013 годах, организации могут использовать до окончания срока их действия, но не позднее, чем до 31.12.2018. На основании сведений таблицы 10 территориальное отделение фонда определяет величину надбавки и скидки к страховому тарифу взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 18 п. 2 ст. 17 и п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если организация пока не собирается проводить специальную оценку условий труда, а планирует применять результаты проведенной аттестации рабочих мест по условиям труда, срок действия которых еще не истек, она будет указывать в таблице 10 сведения о результатах этой аттестации. После проведения специальной оценки организации будут заполнять в таблице 10 сведения о специальной оценке условий труда. Для Таблицы 10 автоматическое заполнение не предусмотрено, поэтому данные вводятся вручную. Сведения для заполнения таблицы берутся из сводной ведомости результатов аттестации рабочих мест по условиям труда по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 342н. Сведения по строке 2 (графы 7 и 8) заполняются на основании документов, оформленных по итогам медосмотров (п. 12 и 42 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н).
Рис. 26 Проверка РасчетаПеред передачей в ФСС рекомендуется проверить расчет на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверить в верхней командной панели формы. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в расчете 4-ФСС (сняв или установив флажок Отобразить только ошибочные соотношения) (рис. 27).
Рис. 27 Настройка состава РасчетаВсе плательщики страховых взносов в обязательном порядке представляют Титульный лист, таблицы 1 и 3 Раздела I, таблицы 6, 7 и 10 Раздела II Расчета по форме-4 ФСС. В случае отсутствия показателей для заполнения других таблиц Расчета (таблицы 2, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5, 5 Раздела I, таблицы 8 и 9 Раздела II) соответствующие таблицы не заполняются и не представляются. По умолчанию в форме отчета показываются все разделы и таблицы. Если отдельные таблицы в соответствии с Порядком не заполняются и не представляются, то для них можно установить режим, при котором они не будут отображаться в форме регламентированного отчета / не будут выводиться на печать. Для рассматриваемого примера не требуется заполнять таблицы 4, 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5. Чтобы эти таблицы не отображались в форме отчета и не выводились на печать, достаточно в форме Настройки отчета на закладке Свойства разделов снять флажки Показывать и Печатать для этих таблиц (рис. 28).
Рис. 28 Печать РасчетаПри необходимости сформировать печатную форму Расчета можно по кнопке Печать, расположенной в верхней командной панели формы отчета (рис. 29).
Рис. 29 При этом Расчет можно сразу вывести на печать или предварительно показать. При втором варианте программа выводит форму, в которой имеется возможность внести в отчет изменения, а также сохранить отредактированный отчет в отдельном файле на диске в формате Microsoft Excel или в формате табличного документа (MXL) (рис. 30).
Рис. 30 Выгрузка Расчета в электронном видеВ регламентированном отчете 4-ФСС предусмотрена также возможность выгрузки Расчета в электронном виде, в формате, утвержденном ФСС РФ. Если отчет должен быть выгружен во внешний файл, то в форме отчета поддерживается функция выгрузки, причем рекомендуется сначала проверить выгрузку на правильность оформления отчета по кнопке Проверить выгрузку. После нажатия этой кнопки будет выполняться формирование электронного представления отчета. При обнаружении в данных отчета ошибок, препятствующих выполнению выгрузки, выгрузка будет прекращена. В этом случае следует исправить обнаруженные ошибки и повторить выгрузку. Для выгрузки Расчета для последующей передачи через уполномоченного оператора необходимо ввести команду Выгрузка - Выгрузить и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл Расчета (рис. 31).
Источник: 1С:ИТС
Архив
|
||||
 |
 |
||||
