 |
 |
||||
|
|||||
|
|||||
     
|
Выпуск ИТС ПРОФ Декабрь 201130.11.2011 Цель данного обзора – проинформировать пользователя о самых значимых и новых материалах ИТС ПРОФ, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей ИТС, а так же показать как найти ответы на актуальные вопросы.
Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важномУвеличены стандартные вычеты по НДФЛ на детей Федеральным законом от 21.11.2011 № 330-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности, скорректированы некоторые положения, касающиеся стандартных вычетов по НДФЛ. Так, в соответствии с новой редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычеты на детей предоставляются в следующих размерах. С 1 января по 31 декабря 2011 года включительно: - 1 000 рублей - на первого ребенка и на второго ребенка; - 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; - 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. С 1 января 2012 года: - 1 400 рублей - на первого ребенка и на второго ребенка; - 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; - 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Данные изменения вступают в силу с 22 ноября 2011 года. При этом поправки, касающиеся увеличения до 3 000 рублей размера "детских" вычетов для родителей, имеющих трех и более детей, а также детей-инвалидов, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года (п.п. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ). Установлен коэффициент-дефлятор К1 на 2012 год Коэффициент-дефлятор К1 необходим для расчета налоговой базы по ЕНВД. Он учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем календарном году и устанавливается ежегодно. Размер К1 на 2012 год составляет 1,4942 (приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 № 612). Напомним, что в 2011 году К1 равен 1,372 (приказ Минэкономразвития России от 27.10.2010 № 519). ФНС России разъяснила, что делать, если в бюджет перечислены суммы, превышающие фактически удержанный НДФЛ В письме от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@ ФНС России разъяснила, что если налоговый агент ежемесячно перечисляет в бюджет сумму, превышающую фактически удержанный НДФЛ, то она не является налогом. Это связано с тем, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). В таком случае налоговому агенту следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ. Аналогичные выводы сделаны, например, в письме ФНС России от 04.07.2011 № ЕД-4-3/10764. Утвержден новый перечень технически сложных товаров Статьей 18 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 "О защите прав потребителей" предусмотрены ограничения по возврату технически сложных товаров при обнаружении в них недостатков. Перечень таких товаров устанавливается Правительством РФ. До 24 ноября 2011 года действовал перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 13.05.1997 № 575. Однако с указанной даты применяется новый перечень технически сложных товаров. Он установлен постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 924. В этом перечне отражен технический прогресс и реалии современного мира. По сравнению со старым он дополнен такими товарами как: - оборудование навигации и беспроводной связи для бытового использования, в том числе спутниковой связи, имеющее сенсорный экран и обладающее двумя и более функциями; - лазерные или струйные многофункциональные устройства, мониторы с цифровым блоком управления; - и пр. Утвержден перечень видов образовательной и медицинской деятельности, при осуществлении которых применяется ставка налога на прибыль ноль процентов Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять ставку ноль процентов по налогу на прибыль при соблюдении условий, установленных ст. 284.1 НК РФ. При этом образовательной и медицинской признается деятельность, включенная в Перечень, установленный Правительством РФ (п. 1 ст. 284.1 НК РФ). Этот перечень был утвержден Правительством РФ только 10 ноября 2011 года (постановление № 917). Данное постановление вступает в силу с 26 ноября 2011 года. Отметим, что теперь у указанных организаций есть возможность применить ставку ноль процентов с начала 2011 года (Федеральный закон от 07.06.2011 № 132-ФЗ). Вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль могут быть подтверждены документами, подписанными ЭЦП Минфин России разъяснил, что документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), может подтверждать расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не установлено требование о составлении такого документа на бумажном носителе (письмо от 03.11.2011 № 03-07-11/297). Финансовое ведомство также отметило, что если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронном виде по установленным форматам, то он вправе направить их в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (ст. 93 НК РФ). Если же эти документы не соответствуют установленным форматам, то они представляются на бумажном носителе в виде заверенных налогоплательщиком копий с отметкой об их подписании квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью). Утвержден порядок представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания НДФЛ Приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@, которым утвержден порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (далее - Порядок), вступил в силу с 8 ноября 2011 года. Порядок устанавливает, что указанные сведения представляются налоговыми агентами в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде. Они могут быть представлены (направлены, переданы) на бумажных или электронных носителях (дискетах 3,5", дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти), а также по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя. К сведениям, представляемым на бумажном и электронном носителе, прилагается сопроводительный реестр, форма которого приведена в приложении к Порядку. Если сведения передаются по телекоммуникационным каналам связи, то реестр формируется налоговым органом. Предусмотрено также, что количество сведений, представляемых в одном файле (как на электронных носителях, так и по телекоммуникационным каналам связи) не должно превышать 3 000 документов. Если таких документов больше, необходимо формировать несколько файлов. Внесены поправки в Закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний" Нововведения, внесенные в Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ, устанавливают обязанность страхователя сообщать в ФСС России сведения о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников (порядок предоставления этих сведений будет прописан в правилах установления скидок и надбавок к страховым взносам). Кроме того, размер скидки или надбавки к страховому тарифу теперь будет рассчитываться по итогам работы страхователя за три года, а не за предшествующий год, как в настоящее время. Еще одно дополнение предусматривает положение о том, что при наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка страхователю устанавливаться не будет. Федеральный закон от 06.11.2011 № 300-ФЗ, которым внесены соответствующие изменения, вступает в силу с 1 января 2012 г. Счет-фактуру с пометкой "без НДС" регистрировать в книге покупок не нужно В письме от 20.10.2011 № 03-07-09/34 Минфин России рассмотрел вопрос о том, необходимо ли регистрировать в книге покупок счет-фактуру, выставленный продавцом- неплательщиком НДС. Финансовое ведомство указало, что согласно п. 3 ст. 169 НК РФ составлять счета-фактуры обязаны плательщики НДС. Лица, не являющиеся плательщиками данного налога, составлять счета-фактуры не должны. Поэтому если покупатель получил от продавца-неплательщика НДС счет-фактуру с пометкой "без НДС", то регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок не следует. Система "1С:Предприятие" - возможности программыВ связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ, касающимися стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в новые релизы конфигураций "1С:Предприятия" внесены соответствующие изменения. С 2011 года система стандартных вычетов на детей дополнена новыми кодами:
С 2011 года увеличены размеры стандартных налоговых вычетов на детей-инвалидов:
1С:Бухгалтерия 8. Релиз 2.0.29.9В программе "1С:Бухгалтерия 8" стандартные вычеты на детей устанавливаются в справочнике "Физические лица" (меню "Кадры") по кнопке "НДФЛ".
Рис. 1
1С:ЗУП 8. Релизы 2.5.42.3, 2.5.42.4Релиз 2.5.42.3 вышел на декабрьском выпуске ИТС, в который были добавлены новые коды вычетов: 114, 115, 116 (на третьего и каждого последующего ребенка). Размеры вычетов на детей-инвалидов можно увеличить самостоятельно (см. ниже). В конфигурацию включен Помощник редактирования вычетов на детей (закладка "Налоги" - "Редактирование вычетов на детей"), с помощью которого можно быстро заменить стандартные вычеты на третьего и последующих детей. Например, сотруднице Марининой О.Н. был предоставлен вычет на троих детей (код 108). В соответствии с новыми изменениями, устанавливаем два вычета на детей: 1000 руб. (код 108) - на первого и второго детей и 3 000 руб. (код 114) - на третьего ребенка. Для этого нужно установить флажок "Оставить вычеты на первого и второго детей" и нажать кнопку "Обработать вычеты сотрудника".
Рис. 2 Для изменения размеров вычетов на детей-инвалидов:
Рис. 3 Аналогичным образом внести данные по кодам 112 и 113 (для обоих кодов: Год - 2011, Размер - 6 000, Ограничение по доходам - 280 000). Размеры налоговых вычетов на детей-инвалидов, утвержденные Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ, будут автоматизированы в программе начиная с версии конфигураций "Зарплата и Управление Персоналом" (2.5.42.4), "Зарплата и Кадры бюджетного учреждения (1.0.32.4) и "Зарплата и Управление Персоналом КОРП" (2.5.42.4) ИТС ПРОФ – информация на каждый деньСправочник хозяйственных операций (Версия 2) В Справочник хозяйственных операций. Версия 2 добавлены практические статьи. В новом подразделе "Учет тары" размещена практическая статья "Учет невозвратной тары (упаковка готовой продукции)". В ней иллюстрируется покупка тарных материалов и их учет в составе коммерческих расходов при предпродажной подготовке. В подразделе "Продажа товаров" появился пример "Продажа товаров по пластиковым картам", рассматривающий порядок действий при оплате товаров в розничной торговле с помощью пластиковых карт. Также в подраздел "Подотчетные лица" добавлены примеры "Авансовый отчет (приобретение ТМЦ; счет-фактура)" и "Авансовый отчет (приобретение ТМЦ; товарный чек)", демонстрирующие разные варианты учета НДС при покупке ТМЦ через подотчетное лицо. Подробнее см. "Новое в справочнике". Юридический справочник по кадрам и оплате труда В Справочник добавлены материалы о порядке заполнения листка нетрудоспособности. В частности, рассмотрено, как должны быть заполнены первый и второй разделы бланка, приведен образец заполнения. Также рассказано об исправлении ошибок, допущенных в листке, и приведены примеры таких исправлений. Подробнее см. новости Юридического справочника по кадрам и оплате труда. Справочник "Договоры" В Справочнике размещены обновленные и приведенные в соответствие с новым форматом материалы по договору лизинга. Помимо общих сведений о предмете, форме и условиях договора, а также разделов "Что важно знать Лизингодателю" и "Что важно знать Лизингополучателю", представлены образцы документов, используемых при заключении и исполнении договора. Подробнее см. "Новое в справочнике". Справочник "НДС" В Справочник добавлены новые статьи, посвященные раздельному учету НДС. В данных статьях приведены инструкции по отражению в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) операций по приобретению товаров (работ, услуг) при ведении раздельного учета как для операций, облагаемых НДС, так и для необлагаемых. Кроме того, рассмотрены примеры по приобретению товаров (работ, услуг) с распределением НДС. Также добавлены две статьи, описывающие порядок проведения в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) корректировки стоимости услуг после реализации и корректировки стоимости услуг, облагаемых НДС. Подробнее см. новости Справочника "НДС". Консультации аудиторовВсе пользователи ИТС версии ПРОФ могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются на ИТС. Начиная с сентябрьского выпуска все ответы размещаются в отдельном Справочнике "Ответы на вопросы пользователей" в разделе "Консультации". Вопрос месяца: Включается ли в базу для начисления страховых взносов доход работника с предыдущего места работы? Ответ: Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ база по страховым взносам на обязательное страхование равна сумме любых выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению. Постановлением Правительства РФ от 27.11.2010 № 933 установлено, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в пенсионный фонд с 1 января 2011 г. индексируется в 1,1164 раза и для плательщиков страховых взносов в отношении каждого физлица на 2011 год не должна превышать сумму в 463 000 руб. Если в течение расчетного периода физическое лицо работает в нескольких организациях, база для начисления взносов в отношении данного работника определяется каждой организацией самостоятельно, без учета выплат, полученных у других работодателей (см. письмо Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 № 76-19). Таким образом, каждый работодатель должен начислять страховые взносы самостоятельно, не учитывая размер взносов, начисленных другими работодателями. Другие интересные вопросы за последний месяц:
Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru Архив
|
||||
 |
 |
||||
